К нам обратился владелец земельного участка с жалобой на чрезмерно высокий земельный налог, который с него потребовали в ИФНС за земельный участок в Нижнем Тагиле. В результате оценки земельного участка под зданием станции технического обслуживания автомобилей была установлена рыночная стоимость этого земельного участка в размере порядка 500 руб./кв.м. Кадастровая стоимость этого земельного участка была установлена Постановлением 695-ПП от 07.06.2011 г. в размере более 5 000 руб./кв.м. Таким образом, переоценка земельного участка позволила примерно в 10 раз снизить его стоимость.

После оценки рыночной стоимости земельного участка юристы компании СТАТУТ оформили исковое заявление в арбитражный суд и смогли доказать в суде, что кадастровая стоимость должна быть установлена в размере, равной рыночной стоимости на дату в прошлом. Решением Арбитражного суда Свердловской области кадастровая стоимость земельного участка была признана равной рыночной стоимости.

Анализируя наш опыт снижения кадастровой стоимости, мы отмечаем, что не всякая кадастровая стоимость земли может быть уменьшена в такое количество раз, но в подавляющем большинстве случаев кадастровую стоимость удается снизить в 3-4 раза.

ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
от 16 июля 2013 г. N 03-05-04-02/27809

В Минфине России дополнительно рассмотрен вопрос об исчислении земельного налога в случае изменения в государственном кадастре недвижимости в части установления кадастровой стоимости земельных участков и с учетом положений действующего законодательства, а также арбитражной практики, складывающейся в Российской Федерации, в дополнение к Письмам Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики от 13.03.2013 N 03-05-04-02/7507 и от 03.06.2013 N 03-05-04-02/20217 сообщается следующее.

В соответствии с п. 5 ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации для целей налогообложения и в иных случаях, предусмотренных Земельным кодексом Российской Федерации, иными федеральными законами, устанавливается кадастровая стоимость земельного участка.

Согласно ст. 3 Федерального закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» под кадастровой стоимостью понимается стоимость, установленная в результате проведения государственной кадастровой оценки либо рассмотрения споров о результатах определения кадастровой стоимости в суде или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости.

Пунктом 1 ст. 390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база для исчисления земельного налога определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговая база по земельному налогу определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации). Однако в действующем законодательстве не установлен правовой механизм, определяющий особенности определения налоговой базы по земельному налогу при изменении кадастровой стоимости земельных участков, произошедшем в течение налогового периода.

Вместе с тем на основании п. 3 ст. 66 Земельного кодекса Российской Федерации в случаях определения рыночной стоимости земельного участка кадастровая стоимость этого земельного участка устанавливается равной его рыночной стоимости.
В соответствии с позицией Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенной в Постановлении от 28.06.2011 N 913/11, установление судом рыночной стоимости земельного участка должно являться основанием для внесения органом кадастрового учета такой стоимости в качестве новой кадастровой стоимости в государственный кадастр недвижимости с момента вступления в силу судебного акта и по состоянию на дату, указанную в решении суда. При этом изменения, внесенные в государственный кадастр недвижимости, должны учитываться при исчислении земельного налога. Также изменение кадастровой стоимости земельных участков в течение налогового периода может происходить в результате перевода земель из одной категории в другую или изменения вида разрешенного использования земельного участка.

Однако в том случае если изменения в государственный кадастр недвижимости в части установления кадастровой стоимости земельного участка равной рыночной стоимости внесены по состоянию на 1 января года, являющегося текущим или предшествующим налоговым периодом, то исчисление земельного налога должно осуществляться с применением указанной кадастровой стоимости за весь налоговый период, по состоянию на 1 января которого были внесены изменения в кадастр, а также за все последующие налоговые периоды.

Одновременно обращаем внимание, что выработка государственной политики и нормативно-правовое регулирование в сфере земельных отношений (за исключением земель сельскохозяйственного назначения, а также перевода земель водного фонда и земель особо охраняемых территорий и объектов (в части, касающейся земель особо охраняемых природных территорий) в земли другой категории), осуществление государственного кадастрового учета и кадастровой деятельности, государственной кадастровой оценки, а также осуществление регулирования оценочной деятельности относятся к компетенции Минэкономразвития России.

Директор Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
И.В.ТРУНИН

Опубликовано: http://www.nalog.ru/rn77/about_fts/about_nalog/4207012/  сайт ФНС России, раздел — разъяснения ФНС, обязательные для исполнения

Вопрос: ООО использует земельный участок на праве постоянного (бессрочного) пользования и уплачивает земельный налог.
В связи с принятием Постановления правительства области утверждены результаты государственной кадастровой оценки земель населенных пунктов по состоянию на 01.01.2010, которая составила 94 240 889,60 руб. Также вступило в законную силу судебное решение, которым установлена кадастровая стоимость земельного участка, равная 22 367 488 руб.
Вправе ли ООО произвести перерасчет земельного налога за 2010, 2011 и 2012 гг. исходя из кадастровой стоимости по решению суда, равной рыночной по состоянию на 01.01.2010, так как применение такой кадастровой стоимости улучшает положение налогоплательщика?

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 10 апреля 2013 г. N 03-05-05-02/11854

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и сообщает, что Положением о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 329, не предусмотрено рассмотрение обращений организаций по практике применения нормативных правовых актов Министерства финансов Российской Федерации, по проведению экспертизы договоров и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Одновременно отмечаем, что в соответствии со ст. 390 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс) налоговая база для исчисления земельного налога определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Налоговая база по земельному налогу определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 Налогового кодекса).

Согласно п. 2 ст. 66 Земельного кодекса Российской Федерации (далее — Земельный кодекс) для установления кадастровой стоимости земельных участков проводится государственная кадастровая оценка земель.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 08.01.2000 N 316 утверждены Правила проведения кадастровой оценки земель, в соответствии с которыми государственная кадастровая оценка земель основывается на классификации земель по целевому назначению и виду функционального использования и проводится не реже одного раза в 5 лет.

Органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации по представлению территориальных органов Росреестра утверждают результаты государственной кадастровой оценки земель.
Споры, возникающие при проведении государственной кадастровой оценки земель, рассматриваются в судебном порядке.

Вместе с тем на основании п. 3 ст. 66 Земельного кодекса в случаях определения рыночной стоимости земельного участка кадастровая стоимость этого земельного участка устанавливается равной его рыночной стоимости.

Учитывая изложенное, полагаем, что если в результате судебного решения кадастровая стоимость земельного участка, утвержденная субъектом Российской Федерации и установленная на начало налогового периода, признается равной рыночной стоимости земельного участка, применение которой улучшает положение налогоплательщика, то ранее уплаченная сумма земельного налога подлежит перерасчету.

При этом отмечаем, что возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) земельного налога в связи с перерасчетом суммы земельного налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном ст. ст. 78 и 79 Налогового кодекса (п. 4 ст. 397 Налогового кодекса).

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

10.04.2013

Земельный налог является местным налогом. Все средства от него поступают в бюджет того города, района, сельской администрации, на территории которых находится земельный участок. В России действует принцип платности землепользования, формой платы за землю является земельный налог или арендная плата.

Земельный налог не только является основным источником доходов местных бюджетов, но и выполняет ещё не менее важную стимулирующую функцию; способствует рациональному использованию земельных угодий, их охране, повышению плодородия почв, контролю экологической обстановки.

Земельный налог уплачивают граждане и организации, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется оценщиком в соответствии с законодательством об оценочной деятельности в Российской Федерации. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать:

• 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения (или в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах); занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (или предоставленных для жилищного строительства); предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
• 1,5 процента в отношении прочих земельных участков. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка. С 1 января 2011 года земельный налог уплачивается налогоплательщиками – физическими лицами один раз в год, не ранее 1 ноября года, следующим за налоговым периодом.

Как рассчитать земельный налог?

Размер земельного налога определяется как произведение налоговой ставки на кадастровую стоимость земельного участка, за который начисляется земельный налог. Стоит обратить внимание, что площадь земельного участка учитывается при расчете кадастровой стоимости и не учитывается при расчете земельного налога.

Как снизить или оптимизировать земельный налог?

Основным и наиболее действенным вариантом снижения земельного налога является снижение кадастровой стоимости, поскольку она является налогооблагаемой базой для расчета земельного налога. Для снижения земельного налога нужно снизить кадастровую стоимость. Снижение происходит за счет переоценки земельного участка. Наша практика показывает среднее снижение в 3-4 раза, а в отдельных случаях — до 25 раз.

Справочная информация о ставках земельного налога

ставки земельного налога Свердловская область, г. Екатеринбург — 2013 год
ставки земельного налога Свердловская область, г. Екатеринбург — 2012 год

Юристами компании СТАТУТ уменьшена кадастровая стоимость земельного участка под рынком Новомосковский. Размер снижения кадастровой стоимости земельного участка составил 1 млрд. 610 млн. руб. Как отмечает управляющий партнер Агентства правового консалтинга «СТАТУТ» подобного масштаба и важности проекты под силу только профессионалам, имеющим не только академическое образование, но и богатый опыт по уменьшению кадастровой стоимости земли. Наша судебная практика по уменьшению кадастровой стоимости составляет десятки выигранных дел.  Команда СТАТУТ работает по проектам уменьшения кадастровой стоимости с 2010 года и в нашей работе исключены ошибки, нам можно доверить самые ответственные и амбициозные проекты. Кадастровая стоимость земельного участка может быть эффективно снижена нашими специалистами.

Кадастровая стоимость рынка Новомосковский на 01 января 2012 года составляла почти 2 млрд. руб., что давало весьма ощутимую нагрузку на бизнес. Оптимизация земельного налога через законное снижение кадастровой стоимости позволила существенно снизить платежи, получить средства на развитие бизнеса. Важно отметить, что юристы СТАТУТ обеспечили заказчику через арбитражный суд не только экономию по земельному налогу на будущий период, но и предоставили право пересчитать земельный налог за 2012 и прошлые года.

Ставки земельного налога на территории муниципального образования «город Екатеринбург» в 2013 году

Решение Екатеринбургской городской Думы от 09.10.2012 N 38/63 «О внесении изменения в Решение Екатеринбургской городской Думы от 22 ноября 2005 года N 14/3 «Об установлении и введении в действие земельного налога на территории муниципального образования «город Екатеринбург»

Хотите уменьшить земельный налог? Нужно уменьшить кадастровую стоимость. Как правильно посчитать земельный налог на 2013 год? Закажите справку о кадастровой стоимости земельного участка на 01.01.2013.  Налоговая база для расчета земельного налога определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п.1 ст.391 Налогового кодекса РФ).

Ставки земельного налога на территории муниципального образования «город Екатеринбург» на 2012 год

Решение Екатеринбургской городской Думы от 08.11.2011 N 71/48 «О внесении изменения в Решение Екатеринбургской городской Думы от 22 ноября 2005 года N 14/3 «Об установлении и введении в действие земельного налога на территории муниципального образования «город Екатеринбург»

Хотите уменьшить земельный налог за 2012 год и другие года? Нужно уменьшить кадастровую стоимость. Как правильно посчитать земельный налог на 2012 год? Закажите справку о кадастровой стоимости земельного участка на 01.01.2012.

Интересует кадастровая стоимость земельного участка в городе Нижний Тагил, кадастровый номер участка 66:56:0101001:119, площадь участка 68831 кв.м.?

Кадастровая стоимость для Нижнего Тагила как и для земельных участков в других населенных пунктах Свердловской области была утверждена постановлением Правительства Свердловской области № 695-ПП от 07.06.2011 г. Конкретно для участка с кадастровым номером 66:56:0101001:119, расположение г. Нижний Тагил, тракт Кушвинский, дом 22, кадастровая стоимость утверждена в размере 53 638 387,92 руб. Стоимость одного метра (удельный показатель кадастровой стоимости) составил   779,22 руб. / кв.м. Для получения величины удельного показателя кадастровой стоимости нужно в данном случае общую стоимость участка 53 638 387,92 руб. разделить на его площадь 68 831 кв.м. и получаем стоимость одного метра (удельный показатель кадастровой стоимости) 779,22 руб. / кв.м.

Узнать кадастровую стоимость для участков Нижнего Тагила можно в таблице 56, которая является приложением к постановлению Правительства Свердловской области 695-ПП от 07.06.2011. Кадастровая стоимость Нижний Тагил более не секрет, ее можно уменьшить и снизить земельный налог или арендную плату.

Мы имеем положительную практику уменьшения кадастровой стоимости. Уменьшить кадастровую стоимость земельного участка в г. Нижний Тагил более чем реально. Обратитесь к нам и мы бесплатно проконсультируем по уменьшению кадастровой стоимости участка в Нижнем Тагиле. Вы оплачиваете лишь накладные издержки, оплата за результат, т.е. после уменьшения кадастровой стоимости. Снизить кадастровую стоимость Нижний Тагил можно в разы. Наши победы тому подтверждение, гарантия — оплата по результату.

новости нижний тагил, кадастровая стоимость в нижнем тагиле, стоимость земли в нижнем тагиле, порядок определения кадастровой стоимости земельного участка в нижнем тагиле

Вопрос: Организация является собственником нескольких земельных участков. В декабре 2010 г. постановлением администрации края была утверждена кадастровая стоимость земель населенных пунктов на 01.01.2011. Постановление распространяет свое действие на отношения, возникшие с 1 января 2011 г. Организация исчислила и уплатила в бюджет земельный налог за 2011 г. исходя из кадастровой стоимости, установленной данным постановлением. В 2012 г. решением арбитражного суда была установлена кадастровая стоимость земельных участков в размере, равном его рыночной стоимости. Рыночная стоимость участков меньше кадастровой стоимости, установленной постановлением администрации края. В решении арбитражного суда указано, что рыночная стоимость была определена по состоянию на 30.12.2010. На основании решения суда в государственный кадастр недвижимости внесены изменения: в качестве кадастровой стоимости участков организации указана рыночная стоимость, установленная судом. В п. 1 ст. 391 НК РФ установлено, что налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Пунктом 3 ст. 66 Земельного кодекса РФ определено, что в случаях определения рыночной стоимости земельного участка кадастровая стоимость этого земельного участка устанавливается равной его рыночной стоимости. Таким образом, кадастровая стоимость земельных участков организации, установленная решением суда, должна применяться к налоговым правоотношениям начиная с 01.01.2011 при исчислении и уплате земельного налога за 2011 — 2012 гг. Излишне уплаченный земельный налог за 2011 г. налоговым органом должен быть зачтен либо возвращен организации. С какой даты для целей исчисления земельного налога применяется кадастровая стоимость, установленная в размере рыночной по решению суда? Каков порядок перерасчета земельного налога за 2011 — 2012 гг.?

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО от 1 ноября 2012 г. N 03-05-05-02/112

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и сообщает, что Положением о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 329, не предусмотрено рассмотрение обращений организаций по практике применения нормативных правовых актов Министерства финансов Российской Федерации, по проведению экспертизы договоров и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Одновременно отмечаем, что в соответствии со ст. 390 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс) налоговая база для исчисления земельного налога определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Налоговая база по земельному налогу определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 Налогового кодекса).

Согласно п. 2 ст. 66 Земельного кодекса Российской Федерации (далее — Земельный кодекс) для установления кадастровой стоимости земельных участков проводится государственная кадастровая оценка земель.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 08.04.2000 N 316 утверждены Правила проведения кадастровой оценки земель, в соответствии с которыми государственная кадастровая оценка земель основывается на классификации земель по целевому назначению и виду функционального использования и проводится не реже одного раза в 5 лет.

Органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации по представлению территориальных органов Росреестра утверждают результаты государственной кадастровой оценки земель.

Споры, возникающие при проведении государственной кадастровой оценки земель, рассматриваются в судебном порядке.

Вместе с тем на основании п. 3 ст. 66 Земельного кодекса в случаях определения рыночной стоимости земельного участка кадастровая стоимость этого земельного участка устанавливается равной его рыночной стоимости.

Учитывая изложенное, если в результате судебного решения кадастровая стоимость земельного участка, утвержденная субъектом Российской Федерации и установленная на начало налогового периода, признается равной рыночной стоимости земельного участка, применение которой улучшает положение налогоплательщика, то ранее уплаченная сумма земельного налога подлежит перерасчету.

При этом обращаем внимание, что возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) земельного налога в связи с перерасчетом суммы земельного налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном ст. ст. 78 и 79 Налогового кодекса (п. 4 ст. 397 Налогового кодекса).

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

01.11.2012

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО от 28 августа 2012 г. N 03-05-06-02/59

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу перерасчета земельного налога и сообщает следующее.

В соответствии со ст. 390 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс) налоговая база для исчисления земельного налога определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Налоговая база по земельному налогу определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 Налогового кодекса).

Согласно п. 2 ст. 66 Земельного кодекса Российской Федерации (далее — Земельный кодекс) для установления кадастровой стоимости земельных участков проводится государственная кадастровая оценка земель.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 08.04.2000 N 316 утверждены Правила проведения кадастровой оценки земель, в соответствии с которыми государственная кадастровая оценка земель основывается на классификации земель по целевому назначению и виду функционального использования и проводится не реже одного раза в 5 лет.

Органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации по представлению территориальных органов Росреестра утверждают результаты государственной кадастровой оценки земель.

Споры, возникающие при проведении государственной кадастровой оценки земель, рассматриваются в судебном порядке.

Вместе с тем на основании п. 3 ст. 66 Земельного кодекса в случаях определения рыночной стоимости земельного участка кадастровая стоимость этого земельного участка устанавливается равной его рыночной стоимости.

Учитывая изложенное, если в результате судебного решения кадастровая стоимость земельного участка, утвержденная субъектом Российской Федерации и установленная на начало налогового периода, признается равной рыночной стоимости земельного участка, применение которой улучшает положение налогоплательщика, то ранее уплаченная сумма земельного налога подлежит перерасчету.

При этом отмечаем, что возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) земельного налога в связи с перерасчетом суммы земельного налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном ст. ст. 78 и 79 Налогового кодекса (п. 4 ст. 397 Налогового кодекса).

Заместитель директора
Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

28.08.2012